В Израиле многие наёмные работники переплачивают подоходный налог не потому, что у них высокий доход, а потому, что налог удерживался «по ходу года» без учёта полной картины: смена работы, перерыв в занятости, декрет, несколько работодателей, неполученные налоговые единицы, пожертвования, льготы по детям или по месту жительства. Именно для таких случаев и существует «эхзер мас» — возврат налогов от государства после перерасчёта за уже завершившийся налоговый год. Подать такой запрос можно, как правило, до шести лет назад. Это означает, что в 2026 году ещё можно требовать возврат за 2020 год, но только до конца 2026 года.
Ключевая идея проста: у наёмного работника налог обычно удерживается работодателем ежемесячно, но окончательный смысл имеет именно годовой расчёт. Если в течение года доход был неравномерным, часть льгот не была учтена, или вы вообще не передали работодателю нужные данные, то в конце года мог образоваться переплаченный налог. «Коль зхут» прямо указывает, что именно после завершения года можно требовать возврат, если удержали больше, чем следовало, в том числе из-за неполученных льгот, отсутствия координации налога или других обстоятельств.
Почему вообще возникает переплата
Самая частая причина в том, что налог в Израиле рассчитывается по годовому принципу, а удерживается помесячно. Если человек часть года работал, часть года не работал, ушёл в декрет, получал пособие, менял место работы или начал работать не с января, система удержаний по зарплате может не совпасть с тем, сколько налога он должен был заплатить по итогам всего года. Именно поэтому возврат налогов часто положен не «богатым», а обычным наёмным работникам с нестабильным рабочим годом.
Есть и второй слой: налоговые льготы. В Израиле налог уменьшается через «некудот зикуй» — налоговые единицы. Каждая такая единица в 2026 году стоит 242 шекеля в месяц, то есть 2 904 шекеля в год. Базово каждый житель Израиля получает 2,25 единицы, а женщины — ещё дополнительно 0,5 единицы. Но кроме базовых единиц есть и дополнительные: по детям, по статусу родителя, в ряде случаев по резервистской службе, по репатриации, по проживанию в определённых населённых пунктах и по другим основаниям. Если какая-то из этих льгот не была учтена вовремя, часто возникает право на возврат.
Главный документ: форма 106
Если говорить совсем практично, возврат налога почти всегда начинается с формы 106. Это годовой сводный документ работодателя, где собраны данные из всех тлушей: месяцы работы, зарплата, удержанный налог, льготы, взносы и другие параметры. Работодатель обязан выдать форму 106 не позднее 31 марта каждого года за предыдущий налоговый год. Если в течение года у вас было несколько работодателей, форму 106 нужно получить от каждого отдельно. Кроме того, на сайте Налогового управления можно скачать формы 106 за шесть последних лет из личного кабинета.
Именно поэтому невозможно качественно подать на «эхзер мас» по памяти или только по одному последнему тлушу. Налоговая проверяет годовую картину, а не ваши ощущения, что «кажется, с меня взяли слишком много». Форма 106 — это основа всей математики возврата.
В каких случаях наёмный работник чаще всего получает возврат
Смена работы в течение года
Это один из самых типичных сценариев. Если вы уволились, несколько месяцев не работали, потом вышли на новое место, а налог с зарплаты удерживался так, будто ваш текущий месячный доход повторяется весь год, вы легко могли переплатить. Годовой доход оказался ниже, чем предполагала помесячная система удержания, а значит налог по факту должен быть меньше. Это особенно часто случается при увольнении, перерыве между работами, выходе на новое место с более низкой зарплатой или начале работы в середине года.
Если же у человека было несколько работодателей одновременно и он не сделал «теум мас», ситуация ещё жёстче: с дополнительного дохода часто удерживают налог по максимальной ставке. «Коль зхут» прямо пишет, что без координации налога по нескольким источникам дохода удержание может идти по максимальной ставке 47 процентов, а после окончания года такой работник может требовать возврат за переплату.
Декрет и рождение ребёнка
Женщины после родов — одна из самых частых групп, которым положен возврат. Причин несколько. Во-первых, после рождения ребёнка возникают дополнительные налоговые единицы. Во-вторых, если в год родов доход снизился из-за декрета, налог, который удерживали до этого, мог оказаться завышенным по отношению к годовому доходу. В-третьих, в некоторых случаях можно перенести часть льготы за ребёнка с года рождения на следующий год через форму 116д, если в год рождения доход был низким и льгота фактически «сгорела». «Коль зхут» прямо указывает, что женщина после декрета может иметь право на возврат налога, а сумма возврата может доходить до тысяч шекелей.
Есть и дополнительный нюанс с пособием по родам. Если отпуск по родам приходится на границу двух налоговых лет, в некоторых случаях можно распределить налог с «дмей лейда» между двумя годами, и это способно уменьшить налоговую нагрузку. Кроме того, если работница получила пособие по родам и вернулась к работе в том же году, ей вообще рекомендуется сделать «теум мас», чтобы не платить лишний налог по максимальной логике удержания.
Пожертвования
Многие забывают, что пожертвования признанным организациям по статье 46 тоже дают налоговую льготу. Для наёмных работников и пенсионеров эту льготу можно получить либо через координацию налога в течение года, либо через возврат налога после окончания года. С 01 января 2026 года льгота по пожертвованию через «теум мас» доступна только если пожертвование отражено в системе «Трумот Исраэль». Если организация туда ещё не подключена, льготу всё равно можно получить через годовой возврат налога или декларацию. Размер налогового зачёта по пожертвованию составляет 23 процента от признанной суммы, а слишком маленькие пожертвования ниже установленного минимума льготы не дают. На примере 2026 года «Коль зхут» приводит минимальный порог, при котором пожертвование 150 шекелей льготы уже не даёт.
Именно поэтому у людей, которые исправно жертвуют организациям, но не требовали льготу в течение года, нередко накапливается вполне реальный возврат от «Мас Ахнаса». Главное — сохранить подтверждения пожертвований и проверить, признана ли организация по статье 46.
Что такое «некудот зикуй» и почему без них нельзя понять возврат
Налоговые единицы — это не абстрактный бонус, а прямое уменьшение суммы подоходного налога. В 2026 году одна единица стоит 2 904 шекеля в год. Если у вас, например, была положена дополнительная единица, но работодатель её не учёл, это уже означает потенциальную переплату именно на эту величину, если налог у вас вообще был. Но есть важная оговорка: единицы уменьшают налог только до нуля. Если человек и так почти не платил налог из-за низкой зарплаты, дополнительные единицы не всегда превращаются в возврат деньгами.
Поэтому в теме «эхзер мас» важно не просто знать, что «мне вроде положены какие-то льготы», а понимать, был ли с вас реально удержан налог, который эти льготы могли уменьшить. Это одна из причин, почему окончательный ответ почти всегда рождается только после расчёта по формам 106.
Кто ещё часто имеет право на возврат
Кроме трёх самых популярных случаев — смена работы, декрет и пожертвования — возврат нередко положен и в других ситуациях. Например, если вы не оформили вовремя налоговые единицы по детям, если проживали в населённом пункте, дающем льготу по подоходному налогу, если были новые репатрианты, если у вас были пенсионные отчисления, дающие налоговый зачёт, или если по каким-то причинам работодатель не учёл положенные льготы в форме 101. «Коль зхут» и Gov.il прямо показывают, что система льгот шире, чем многие думают.
Отдельная группа — люди, работавшие у двух работодателей без координации налога. Для них переплата особенно типична, потому что второму работодателю часто разрешают удерживать по максимально жёсткой схеме. После окончания года эта переплата и возвращается через «эхзер мас».
За сколько лет можно вернуть деньги
Подать запрос на возврат можно, как правило, за шесть лет после окончания соответствующего налогового года. В 2026 году это значит, что ещё доступны годы начиная с 2020-го, но не бесконечно: каждый следующий год «сгорает» по окончании шестилетнего периода. Налоговая прямо предоставляет сервис подачи сокращённого отчёта для возврата налога до шести лет назад.
Это очень важный момент, потому что многие откладывают подачу годами, думая, что «потом разберусь». На практике потерять право на возврат из-за пропущенного срока гораздо проще, чем кажется.
Как подают запрос на возврат
Для наёмных работников, которые не обязаны подавать полноценную годовую декларацию, используется сокращённый отчёт — форма 135. На Gov.il прямо указано, что этот сервис предназначен для физических лиц, не обязанных подавать годовой отчёт, но желающих получить возврат налога. Подать заявку можно полностью онлайн, включая загрузку документов. Начиная с налогового года 2019, процесс доступен в полностью цифровом формате.
Если возврат просят сразу за несколько лет, по каждому году подают отдельную заявку с документами именно за этот год. Это важно: нельзя сложить шесть лет в одну общую папку и ждать, что налоговая сама всё распределит.
Какие документы обычно нужны
Базовый пакет почти всегда включает формы 106 от всех работодателей за нужный год, копию удостоверения личности, банковские реквизиты для возврата и документы, подтверждающие конкретную льготу. Для пожертвований это квитанции признанных организаций. Для темы после родов — документы по ребёнку и, при необходимости, форма 116д. Для смены работы — все формы 106 и иногда подтверждения периодов без работы или пособий. Для некоторых случаев могут потребоваться дополнительные справки из «Битуах Леуми» или иные подтверждения права на льготу.
Здесь и кроется главная практическая ошибка: люди подают форму 135, но без полного пакета документов. Тогда дело либо затягивается, либо возврат считают не полностью.
Сколько времени идёт возврат
«Коль зхут» указывает, что возврат наёмным работникам перечисляется прямо на банковский счёт. Для работников, не обязанных подавать полноценный годовой отчёт, возврат обычно должен быть произведён в течение года со дня проведения оценки, либо в течение двух лет после окончания года, в котором был уплачен налог, — по более позднему сроку. Кроме того, к сумме возврата добавляются индексировка и 4 процента годовых.
Это означает, что «эхзер мас» — не только возврат переплаты, но и сумма, которая может немного увеличиться за счёт процентов и привязки.
Почему лучше не ждать конца года, если проблема уже понятна
Хотя статья о возврате налогов, полезно понимать разницу между «эхзер мас» и «теум мас». Пока налоговый год ещё не закончился, многие ошибки можно исправить через координацию налога, а не ждать потом возврата. Это особенно актуально при нескольких работах, выходе из декрета, возврате к работе после пособий и при получении льготы за пожертвования. После окончания года координацию уже не делают за прошедший год — тогда остаётся только путь возврата налога.
То есть правильная стратегия такая: пока год идёт — исправлять через «теум мас», после окончания года — требовать «эхзер мас».
Практический чек-лист для наёмного работника
Сначала соберите формы 106 за нужный год от всех работодателей. Затем проверьте, не было ли в этом году смены работы, декрета, периода безработицы, нескольких источников зарплаты, пожертвований, рождения ребёнка или неиспользованных налоговых единиц. После этого подготовьте подтверждающие документы и подайте форму 135 онлайн. Если вы хотите требовать возврат за несколько лет, повторите процедуру отдельно по каждому году.
Вывод
Возврат налогов для наёмных работников в Израиле — это не редкая юридическая экзотика, а обычный инструмент исправления переплаты. Особенно часто он возникает у тех, кто менял работу, был в декрете, работал у нескольких работодателей без координации налога или делал пожертвования и не получил льготу вовремя. Главные опоры в этой теме — форма 106, понимание своих «некудот зикуй» и соблюдение шестилетнего срока подачи.
Если смотреть на тему по-настоящему практично, то «эхзер мас» — это не про спор с государством, а про перерасчёт в вашу пользу по уже существующим правилам. И очень часто деньги там действительно лежат — просто их нужно вовремя и правильно забрать.